一、涉虚拟币洗钱地下钱庄类型

洗钱可以通俗理解为将非法所得（如赌博、诈骗、传销、色情、贪污、逃税、走私、贩毒、恐怖活动等上游犯罪活动所得）通过一系列资产转移操作转化为看似合法资产的过程。洗钱的行为主要依赖于地下钱庄。地下钱庄可理解为非法银行，提供非法的金融服务，如资金划转和支付结算，为各类上游犯罪活动提供资金转移服务。地下钱庄的主要类型包括：

1.跨境对敲型：这种类型的地下钱庄通常涉及跨境资金转移，通过在不同国家和地区的账户之间进行资金的“对敲”操作，以隐藏资金的真实来源和目的地。

2.支付结算型：这类地下钱庄提供支付结算服务，通常涉及非法资金的接收、存储和分发，可能还包括通过虚拟货币或其他匿名支付方式进行的资金转移。

3.买卖外汇型：这类地下钱庄主要从事非法的外汇交易，帮助犯罪分子将非法所得转换成其他货币，以便跨境转移或存储。

二、涉虚拟币洗钱最新模式分析

01 利用虚拟货币提供上游犯罪洗钱服务

案件：网赌、诈骗、传销、跨境洗钱案等

模式：收款卡接收人民币——跑分卡+返利卡+过渡卡（错配洗钱）——钱庄卡（钱庄对接，转换为U）——获利方（卡接回U）

解读：虚拟货币的介入为法币资金洗白流动引入了额外步骤，即非法资金从法币转换为虚拟币，然后再通过虚拟货币网络进行转移。在当下涉案洗钱路径中发现，资金流转脉络起始于收款卡接收人民币，随后被转移至跑分卡、返利卡和过渡卡中，以跑分平台、虚假电商、黄金、充值卡、低价话费错配等方式分拆，隔离犯罪资金，掩饰隐藏资金来源。然后变现资金流向钱庄卡，并在那里被转换为虚拟货币，再通过虚拟货币网络交易被转移至境外，回流窝点。

02 利用虚拟货币提供外汇兑换服务

案件：非法买卖外汇案

模式：人民币——地下钱庄、境外虚拟货币服务商——虚拟货币——黑灰产钱包、境外交易所——境外法定货币（U币外流）

解读：利用虚拟货币跨境兑换，将犯罪所得及其收益转换为境外法定货币或者财产，是洗钱犯罪新模式之一。在此过程中，洗钱数额通常以兑换虚拟货币实际支付的资金数额来计算。通过地下钱庄、境外虚拟货币服务商及交易所，实现虚拟货币与法定货币的自由兑换，虚拟货币成为跨境清洗资金的媒介，且跨境操作不受地域限制，这加速了境内资金的外逃。

三、涉虚拟币洗钱资金流转模型

以非法支付结算型为例：

上游犯罪分子将赃款（人民币）转至境内地下钱庄指定账户中，地下钱庄通过场外交易群、虚拟货币交易平台等途径来寻找币商，进行OTC场外交易。地下钱庄收到虚拟货币后将其转到境外，并在境外出售兑换成外币，或者进行其他种类虚拟货币的兑换，如此反复交易后，赃款就转化成了看似合法的现金或虚拟货币，并回流到上游犯罪分子指定的账户中。此模式是目前各类上游犯罪分子和洗钱团伙的首选模式。